甘肅竣工決算審計(jì)案例

事業(yè)單位借債資金支持項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需強(qiáng)化資金監(jiān)管，某新城路網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)組依據(jù)《事業(yè)單位性債務(wù)管理辦法》，核查 5000 萬元借債資金的撥付流程（需經(jīng)財(cái)政部門審批）與使用范圍（限定用于道路施工）。發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位將 2300 萬元借債資金用于償還舊辦公樓裝修債務(wù)，違規(guī)改變用途，責(zé)令 3 個(gè)月內(nèi)整改追回。工程審核時(shí)，對(duì)照監(jiān)理日志記錄的工程進(jìn)度（如路基完成 60%），核查資金支付（已付 70%），避免超前支付導(dǎo)致資金閑置。同時(shí)，評(píng)估路網(wǎng)通行效益，確認(rèn)通車后區(qū)域通勤時(shí)間縮短 25%，借債資金形成有效資產(chǎn)。決算審核報(bào)告是財(cái)政部門批復(fù)決算的關(guān)鍵參考。甘肅竣工決算審計(jì)案例

養(yǎng)老服務(wù)中心項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需貼合適老化需求，某養(yǎng)老中心項(xiàng)目審計(jì)聚焦專業(yè)設(shè)施與服務(wù)配套。適老化工程現(xiàn)場核驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，扶手設(shè)計(jì)高度 1.1 米實(shí)際只 0.9 米、衛(wèi)生間防滑坡度要求 2% 實(shí)際 1% 等 15 項(xiàng)問題，影響老人使用安全；醫(yī)療配套設(shè)備核查中，發(fā)現(xiàn) 2 臺(tái)康復(fù)訓(xùn)練儀未按規(guī)定走公開招標(biāo)流程（采用單一來源采購），且報(bào)價(jià)高于同期市場價(jià) 15%，涉嫌違規(guī)。同時(shí)，依據(jù)《養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法》，核查財(cái)政資金是否?？钣糜谶m老化改造（如防滑地面、緊急呼叫系統(tǒng)）與醫(yī)療設(shè)備購置，杜絕挪用至日常運(yùn)營支出。甘肅竣工決算審計(jì)案例質(zhì)量保證金預(yù)留比例不超結(jié)算總額 1.5%，可設(shè)銀行保函。

事業(yè)單位投資小型民生工程竣工決算審計(jì)需在保障質(zhì)量的前提下提升效率，某街道社區(qū)服務(wù)中心項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)組創(chuàng)新采用 “分組計(jì)算 + 重點(diǎn)抽查” 模式。將土建工程分為基礎(chǔ)、主體、裝飾三組，先通過分組計(jì)算法驗(yàn)證工程量邏輯關(guān)系，再對(duì)占總投資 60% 的裝飾工程進(jìn)行重點(diǎn)審核。針對(duì)材料價(jià)格核查，運(yùn)用當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門發(fā)布的信息價(jià)與施工方提供的采購發(fā)票比對(duì)，結(jié)合現(xiàn)場取樣送檢，發(fā)現(xiàn)部分瓷磚存在以次充好問題。同時(shí)，依據(jù)《事業(yè)單位投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，核查建設(shè)單位管理費(fèi)是否超支，確保每筆支出均有合規(guī)依據(jù)。

裝配式建筑項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需關(guān)注構(gòu)件生產(chǎn)與安裝質(zhì)量，某保障房裝配式項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)組延伸至構(gòu)件生產(chǎn)廠家，核查 200 塊預(yù)制墻板的出廠檢測報(bào)告（含混凝土強(qiáng)度、鋼筋間距數(shù)據(jù)）與生產(chǎn)臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn) 12 塊墻板安裝位置偏差超 3cm（設(shè)計(jì)允許偏差 1cm），影響墻體承重。計(jì)價(jià)方面，重點(diǎn)審查構(gòu)件運(yùn)輸費(fèi)（按 “構(gòu)件體積 × 里程” 計(jì)算）與安裝費(fèi)（按 “塊數(shù) × 單價(jià)” 計(jì)算），發(fā)現(xiàn)施工方重復(fù)計(jì)取 10 車構(gòu)件的運(yùn)輸費(fèi)（已含在安裝綜合單價(jià)中）。同時(shí)，依據(jù)裝配式建筑專項(xiàng)政策，核查 200 萬元造價(jià)補(bǔ)貼，確保?？钣糜陬A(yù)制構(gòu)件生產(chǎn)，未違規(guī)挪用至傳統(tǒng)建材采購。待核銷投資含江河清障、項(xiàng)目報(bào)廢等無法形成資產(chǎn)的支出。

疫害應(yīng)急建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需兼顧效率與合規(guī)性，某方艙醫(yī)院項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)組簡化流程但不降低標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)核查工程質(zhì)量與資金使用效率。采用 “資料速審 + 現(xiàn)場快檢” 方式，對(duì)板房安裝、通風(fēng)系統(tǒng)等關(guān)鍵工程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)部分板房密封性能不達(dá)標(biāo)問題并立即督促整改。資金審核方面，優(yōu)先核查應(yīng)急物資采購與工程款支付的及時(shí)性，再追溯票據(jù)真實(shí)性，確保無虛報(bào)冒領(lǐng)情況。同時(shí)，評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)周期合理性，為后續(xù)應(yīng)急項(xiàng)目建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)參考。決算批復(fù)后，需及時(shí)辦理資產(chǎn)移交與入賬手續(xù)。甘肅竣工決算審計(jì)案例

決算審計(jì)需核查應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性與結(jié)算的及時(shí)性。甘肅竣工決算審計(jì)案例

歷史遺留建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需解譯資料缺失難題，某 2010 年建成的辦公樓（5000㎡）審計(jì)中，審計(jì)組通過走訪 2 名原施工項(xiàng)目經(jīng)理、調(diào)取城建檔案館的規(guī)劃許可證與施工許可存根，補(bǔ)充關(guān)鍵資料。采用 “同類項(xiàng)目對(duì)比法”，參考 2010 年同地段辦公樓（造價(jià) 1500 元 /㎡）的造價(jià)指標(biāo)，估算工程量；對(duì)無驗(yàn)收記錄的外墻隱蔽工程，運(yùn)用紅外熱成像技術(shù)檢測保溫層厚度（設(shè)計(jì) 50mm 實(shí)際 30mm），結(jié)合材料采購憑證（保溫材料采購量）推算實(shí)際工程量。蕞終依據(jù)《審計(jì)法》出具審計(jì)意見，為該辦公樓 800 萬元資產(chǎn)入賬提供合規(guī)依據(jù)。甘肅竣工決算審計(jì)案例

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